证券代码 ：300097 证券简称：智云股份 公告编号：2020-078 大连智云自动化装备股份有限公司 关于2020年半年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。 一、本次计提资产减值准备情况概述 （一）本次计提资产减值准备的原因 大连智云自动化装备股份有限公司（以下简称“公司”）本次计提资产减值 准备，是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定进行的。公司及下属 子公司对截至到2020年6月30日各类存货、应收款项、固定资产、无形资产、商 誉等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值，应收款项回收的可能性， 固定资产及无形资产的可变现性，商誉及相关资产组可回收价值进行了充分的评 估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象。本着谨慎性原则，公 司需对可能发生减值损失的相关资产进行计提减值准备。 （二）本次计提资产减值准备的资产范围和总金额 本次计提的信用减值准备的资产为应收票据、应收账款、其他应收款。本期 实际计提信用减值准备金额为-6,410,145.04元；本次计提资产减值准备的资产 为存货、固定资产、无形资产和商誉。计提资产减值准备金额为13,867,447.65 元，详细情况如下： 单位：元 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提 其他 转回 转销 其他 应收账款信用 减值准备 103,756,401.35 -6,937,691.95 1,043,975.29 - - - 97,862,684.69 应收票据信用 减值准备 243,779.27 -205,039.34 - - - - 38,739.93 其他应收款信 用减值准备 2,983,531.61 732,586.25 305,195.80 - - 1,700.00 4,019,613.66 一：信用减值 损失小计 106,983,712.23 -6,410,145.04 1,349,171.09 - - 1,700.00 101,921,038.28 存货跌价准备 197,436,202.08 13,867,447.65 9,285,147.89 7,862,344.02 5,486,666.20 9,540,756.21 197,699,031.19 固定资产减值 准备 - - - - - - - 无形资产减值 准备 18,662,962.84 - - - -- - 18,662,962.84 商誉减值准备 381,715,915.80 - - - -- - 381,715,915.80 二：资产减值 损失小计 597,815,080.72 13,867,447.65 9,285,147.89 7,862,344.02 5,486,666.20 9,540,756.21 598,077,909.83 合 计 704,798,792.95 7,457,302.61 10,634,318.98 7,862,344.02 5,486,666.20 9,542,456.21 699,998,948.11 二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法 （一）、应收票据坏账准备的确认标准及计提方法 本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损 失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 组合 项目 计量预期信用损失的方法 组合一 银行承兑汇票组合 有较低信用风险，不计提坏账准备。 组合二 商业承兑汇票组合 按照预期信用损失计提坏账准备，参照应收账款 同账龄的预期信用损失率计提预期信用损失。 （二）、应收账款坏账准备的确认标准及计提方法 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的 本公司将金额为人民币500万元以上的应收款项确认为单项 判断依据或金额 金额重大的应收款项。 标准 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测 单项金额重大 试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融 并单项计提坏 资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项， 账准备的计提 不再包括具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值 方法 测试。 （2）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按预计未 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试 未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括具有类似信用风险特征 的应收款项组合中进行减值测试。 （3）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济 信用风险特征组合 状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用 损失率对照表，计算预期信用损失。 一年以内备用金及 合并范围内应收款 一般情况下不计提坏账准备 项的组合 （三）、其他应收款坏账准备的确认标准及计提方法 本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 以组合为基础的评估。对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本公司按照信用风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。 根据以上标准，2020年1-6月计提应收票据、应收账款及其他应收款信用减值准备-6,410,145.04元。 （四）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 1、产成品、商品和用于***的材料等直接用于***的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于***的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 2、需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品 的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 3、存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 4、资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 根据以上标准，2020年1-6月公司计提存货跌价准备13,867,447.65元。 （五）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备： 1、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； 2、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； 3、虽然固定资产尚可使